ビジネスプロセスの制御、管理、測定、統治は、継続的な改善を促進し、財務リスクを回避するために非常に重要です。
また、組織は内部統制を使用します。これは、プロセスがスムーズに実行されるようにしながら、不正行為に対するセキュリティを確保するために組織が使用する方法です。しかし、これらの内部統制が実行に失敗すると、企業に脅威を与える可能性があります。
レポートによると、小規模組織の 43% が内部統制の欠如が原因で不正行為を経験し、大規模組織の 20% が既存の内部統制の無効化が原因で不正行為を経験しています。
このとき、Trendway Organizations のスポンサー組織委員会 (COSO) は、企業のビジネス プロセスの制御と管理を支援するフレームワークを開発しました。このフレームワークにより、組織はビジネス プロセスの整合性を確保し、リスクの特定と軽減を行うことができます。
COSO フレームワークの実装は必須ではありませんが、組織が規制基準を遵守し、不正行為を防止するのに役立ちます。不正行為は回避するのが難しく、組織が悪夢を経験する可能性のある失敗を防ぎます。
したがって、そのような悪夢を防ぎたい場合は、読み続けてください。このブログでは、COSO フレームワーク、その利点、および組織がそれを使用してリスクを軽減する方法について説明します。
COSO フレームワークとは何ですか?
COSO フレームワークは、組織がビジネス プロセスを制御および管理するのに役立つ一連のガイドラインと原則です。
COSO 委員会は 1992 年にこの枠組みを作成しました。委員会は法務顧問兼執行副社長のジェームス トレッドウェイ ジュニアが主導し、以下を含む他の民間部門の組織と協力しました。
- ファイナンシャル・エグゼクティブ・インターナショナル (FEI)
- 米国会計協会 (AAA)
- 米国公認会計士協会 (AICPA)
- 内部監査人協会 (IIA)
- 管理会計士協会 (IMA)、以前は全米原価会計士協会として知られていました。
委員会は 2013 年にフレームワークを更新し、以下に示す COSO キューブに代表される、より現代的なバージョンを作成しました。
この 3 次元図は、さまざまな内部統制システム要素がどのように連携してビジネス プロセスを調整するかを示しています。
2017 年、COSO 委員会は、組織がリスクを評価して優先順位を付け、業績とリスク戦略を一緒に形成することを容易にするために、COSO フレームワークに付随するフレームワークを発表しました。
したがって、COSO フレームワークを理解することは組織に大きな利益をもたらし、ビジネス環境全体で内部統制を管理し、効率的に確立することができます。信頼性の高い内部管理プロセスにより、倫理的で透明性があり、業界標準に沿った業務運営が保証されます。
COSO フレームワークの利点
変化するサイバーセキュリティ環境と新たな課題に適応するリスク軽減戦略を設定することは、あらゆるビジネスにとって重要です。
ここでは、COSO フレームワークを実装することで、企業が悪意のある詐欺に先手を打ち、ビジネス プロセスと評判を保護するのにどのように役立つかを説明します。
#1.リスク評価の改善
非効率な管理制御は、職場での事故の主な原因の 1 つです。そして、ある分野で発生したこれらのインシデントやリスクは、他の事業分野に大きな影響を及ぼし、業績全体に影響を与える可能性があります。
COSO フレームワークと効果的なリスク評価を積極的に導入することは、リスクの発生やビジネスへの影響を特定、管理、防止するのに役立ちます。
#2.内部統制の改善
COSO フレームワークは、リスク軽減のためのより効果的な内部統制を企業に提供し、設定された内部統制に従ってビジネス プロセスをより均一に運用できるようにし、健全な意思決定に必要なデータを活用します。
#3.不正行為検出の向上
COSO フレームワークは、ハッカー、サイバー犯罪者、信頼できる従業員、顧客が不正行為に侵入するかどうかにかかわらず、不正行為の検出とリスク管理の有効性を向上させます。
このフレームワークを使用すると、組織は不正行為を検出し、不正行為が発生したらすぐに対応し、損害が発生する前に被害を軽減するための内部統制を設定することで、不正行為の発生を簡単に防ぐことができます。
#4.より良いガバナンス
業績の監視と不十分なガバナンスは、多くの事業の失敗と収益の損失につながります。したがって、COSO フレームワークの基本的な目標は、ポリシー、法律、目標の遵守を確保するためにリスクを継続的に監視する企業のコーポレートガバナンス機能を強化することです。
#5.強化されたアプリケーションセキュリティ
詐欺やサイバーセキュリティのリスクに加えて、組織はビジネス アプリケーションに対する継続的なセキュリティ攻撃の脅威に直面しています。 COSO フレームワークは、企業や組織がサイバーセキュリティの検出と防止を向上させるためにアプリケーション制御環境を評価および強化するためのガイドラインを提供します。
#6.柔軟性の向上
COSO フレームワークは、セクターや規模に関係なく、組織のニーズや要件に簡単に適合させることができます。これにより、幅広いビジネス プロセスにとって理想的かつ効率的になります。
＃7。安定したパフォーマンス
COSO フレームワークを使用すると、リスクを予測して予定よりも前に進むことが容易になり、パフォーマンスの変動が制限されます。その結果、組織は収益性を最大化し、混乱を最小限に抑え、ビジネスの回復力を向上させることができます。
#8.効率的なコスト
COSO フレームワークを正しく実装すると、組織はビジネス プロセスを合理化し、効率的な内部統制を確立および実装し、リスクをより適切に軽減し、コンプライアンス コストを管理できるようになります。
COSO フレームワークの使用
組織は主に COSO フレームワークを使用して、効果的な内部統制を設計、開発、実装し、全体的な有効性を高めます。
COSO フレームワークは、リスクの検出と軽減、明確な管理と目標の設定、効果的な意思決定を行うためのガイダンスを組織に提供し、組織がリスク管理と評価に重点を置いた倫理的および法的要件を遵守できるようにします。
このフレームワークは、会計事務所、金融会社、上場組織によって頻繁に利用されています。
COSO フレームワークには、次のような実際の使用およびビジネス アプリケーションがあります。
#1.事業の拡大
あなたの組織が新しい都市や国への事業拡大を計画しており、ビジネス プロセスを脅かす可能性のあるすべてのリスクを考慮し、確実に軽減する必要があるとします。その場合、COSO フレームワークがそれを支援します。
COSO フレームワークは、リスクを特定、管理、評価し、リスクを軽減する戦略を開発する体系的な方法を提供します。
#2.戦略の転換
あなたの組織が、新製品やサービスの発売、ビジネス戦略の変更など、ビジネス プロセスや業務運営に重大な変更を加える計画を立てているとします。その場合、COSO フレームワークを使用するとビジネスに役立ちます。
これは、重要なビジネスの変更を計画して効果的に管理するのに役立ち、変更に関連する潜在的なリスクを見つけて、それらに対処する計画を設計する方法を提供します。
#3.競争の一歩先を行く
競争力を高めるには、ライバルからの挑戦に直面したり、ビジネス上の損失に気づいた場合に、競争の先を行く方法を見つけることが不可欠です。これを行う 1 つの方法は、顧客の好みと要件を理解することです。
COSO フレームワークは、組織がこの課題を達成し、それと戦うのに役立ち、市場調査と顧客分析に対する構造化されたアプローチを提供します。
COSO フレームワークの 5 つの重要なコンポーネント
COSO フレームワークの 5 つのコンポーネントは内部統制コンポーネントとしても知られ、多くの場合「 CRIME 」と呼ばれます。
- 制御環境
- リスク評価
- 情報とコミュニケーション
- 活動の監視
- 既存の管理活動
これらの各コンポーネントをさらに詳しく見てみましょう。
制御環境
統制環境はすべての内部統制システムの基盤であり、組織全体で効果的な内部統制システムを保証する一連のプロセス、基準、構造です。
これは、組織構造、経営陣の倫理的価値、委任された権限などのパラメーターで構成されます。
堅牢な管理環境は、組織内に規律を浸透させ、組織が法規制順守ポリシーと要件を順守することを保証し、従業員が不正行為に関与する可能性を最小限に抑えます。
したがって、この時代および企業社会では不正行為がより一般的になっており、制御環境は COSO フレームワークの最も重要かつ重要なコンポーネントの 1 つです。
リスクの評価と管理
リスクの評価と管理 (エンタープライズ リスク管理とも呼ばれます) には、企業の健全性を損ない、中核的な目的に影響を与える可能性のあるリスクを特定して評価するのに役立つプロセスが含まれます。
リスクは内部にも外部にもあります。内部リスクには横領や詐欺が含まれますが、外部リスクは市況の変化や自然災害に起因する可能性があります。
情報・通信
情報および通信システムは、組織が効率的に運営され、外部および内部のコミュニケーションが倫理的価値観、法的要件、業界の標準慣行に確実に準拠するようにするために不可欠です。
これらのシステムにより、必要とする人々が関連情報を常に利用できるようになり、ビジネスの目標や目的を達成するためのベスト プラクティスに従ってコミュニケーションが行われるようになります。
コミュニケーションは、組織全体の内部および外部ソースからタイムリーに情報を反復、取得、共有、提供する継続的なプロセスであり、これにより上級管理職が内部統制の重要性を効果的に伝えることができます。
活動の監視
すべての内部統制と継続的な個別の評価を定期的に監視し、それらが正しく機能していることを確認および検証することが重要です。さらに、監視活動は内部統制システムが設計どおりに機能しているかどうかを評価するのに役立ち、組織は必要なときにいつでも是正措置を講じることができます。
内部統制を監視することで、組織はシステム内のリスク、問題、弱点を継続的に特定し、迅速に修正できるようになります。
既存の管理活動
制御アクティビティは、組織全体のリスクを軽減し、リスクが適切に制御されていることを確認するのに役立つ、発見的および予防的なプロセス、ポリシー、および手順です。
彼らは組織のあらゆるレベルに存在し、プロセス内に不必要なリスクを持ち込まずに組織が目標を達成できる方法でビジネス プロセスが確実に実行されるようにすることを主な目的としています。
制御アクティビティの例には、セキュリティ カメラなどの物理的な制御、職務の分離、および承認要件が含まれます。
COSO フレームワークを実装するにはどうすればよいですか?
ここでは、効果的な内部統制システムを開発し、その管理と維持を改善するために COSO フレームワークを導入するための手順を示します。
#1. COSO フレームワークを理解する
COSO フレームワークの適用を希望する組織は、その設計を理解し、その実装に責任を負わせる専任チームを指名する必要があります。
チームは、効果的な内部統制システムのためのフレームワークの利点、使用法、用途、原則を理解する必要があります。
#2.計画を立てる
フレームワークを適切に理解した後、チームはフレームワークの実装範囲、利害関係者、リソース、組織構造、スケジュールに対処するためのプロジェクト計画またはロードマップを作成する必要があります。
#3.フレームワークの実装の評価
COSO フレームワークの実装は企業によって異なりますが、内部統制システムを評価することは、組織が対処し、軽減する必要があるリスクを特定するのに役立ちます。
導入チームは、明確なビジネス目標を定義し、現在の内部統制システムを調査および分析し、初級従業員と上級管理職を巻き込んで複数の視点を収集して堅牢な内部統制システムを開発することでギャップを特定する必要があります。
#4.ソリューションの修復
評価中に特定された弱点や脆弱性はすべて、このステップで対処する必要があります。さらに、これらの弱点に対処するための内部統制と修復ソリューションを開発することが重要です。
最良の脆弱性管理ソフトウェアを使用して、最も可能性が高く、重大な影響を伴う最大の害を引き起こすリスクに対するソリューションの修復から始めて、次に徐々に進めていくことができます。
#5.ソリューションのテスト、レポート、最適化
組織はソリューションを詳細に設計し、検証を実行してその効率と有効性をテストして報告する必要があります。
責任ある利害関係者は、テスト結果に関する情報を常に入手し、ギャップや効果がないとみなされるソリューションについてフィードバックや代替案を提供する必要があります。
これは継続的かつ反復的なプロセスであり、進行中の評価により、早期の警告信号が制御環境の変化に対して即座に行動を起こすことが可能になります。
COSO フレームワークの制限
COSO フレームワークは組織に複数の利点をもたらしますが、次のような独自の課題や制限もあります。
- 実装の難しさ: COSO フレームワークの最大の課題の 1 つは、特にこれまで COSO フレームワークを使用したことがない組織にとって、実装が難しいことです。 COSO フレームワークを成功させるには、従業員と上級管理職の献身的な取り組みが必要です。
- 使いにくい: COSO フレームワークは、いくつかの専門用語で構成されており、ほとんどの場合、特に最新のビジネス テクノロジや用語に慣れていない人にとっては解釈が難しいため、使用したり理解したりするのは簡単ではありません。
- 時間がかかる: COSO フレームワークは、複数のチームや部門間で多くの計画と調整が必要となるため、特に大規模な組織や企業では、理解と実装に時間がかかることがあります。
最後の言葉
COSO フレームワークは、組織や企業に内部統制システムの強化に関するガイダンスを提供する包括的なリスク管理および軽減フレームワークです。
これは、組織の目標を達成し、不正行為の検出と回避を支援し、資産を保護し、法律や規制要件へのコンプライアンスを確保するために連携する 5 つの相互に連携する重要なコンポーネントに基づいています。
したがって、内部統制システムの作成を計画している場合、または既存のシステムを改善する方法を探している場合は、効果的な COSO フレームワークを選択して実装することが正しい選択です。
次に、データ品質に関する包括的なガイドを確認してください。
