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米国における暗号通貨の課税方法: ブラケットの説明

あなたが米国国民である場合は、暗号通貨の納税義務に関するこの簡単なまとめを読んでください。

IRS によれば、利益または損失をもたらすすべての仮想通貨取引は課税対象となります。これは、暗号通貨が販売、採掘、ステーク、交換などを行うたびに税務官の監視下に置かれることを意味します。

したがって、損益を報告し、それに応じて所得税の申告をするのはあなたの義務です。

次に進む前に、この重要なことから始めましょう…

免責事項: 私たちは税金の専門家ではないため、これは税金に関するアドバイスではありません。仮想通貨の税金報告については、IRS または認定税務専門家にお問い合わせください。

それはさておき、メインコースから始めましょう。

サトシ・ナカモトが私たちにビットコインを贈ったのは、2009 年 1 月 9 日のことです。他の新しいものと同様に、人々はこのコンピューター通貨に懐疑的であり、この通貨とその信者をからかっていました。

この新しい通貨を使った史上初の仮想通貨の購入は、2010 年 5 月 22 日、ピザ 2 枚でなんと 10,000 ビットコインでした。これは仮想通貨界を大いに喜ばせ、それ以来、愛好家は 5 月 22 日をビットコインピザの日とし、コンピューターコインの登場を記念するようになりました。現在の金融システムに組み込まれています。

私たちは10年先を進んでおり、暗号通貨は今や古い話です。

仮想通貨の世界を定期的に揺るがすその不安定さと詐欺にもかかわらず、その導入は前例のない高さに達しており、2023 年の時点で仮想通貨ユーザーは 4 億 2,000 万人を超えています。

副作用として、税務署は「公正な」取り分を徴収することに興味を持っています。 🙄

そこで、仮想通貨の利益がどのように課税されるのか、それを簡略化するためのいくつかの例とともに見ていきます。

はじめましょう？

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仮想通貨税

暗号税-1

すでに述べたように、発生した利益または損失に関係なく、すべての暗号通貨取引を報告することが期待されます。

物事を明確にするために、IRS はこれを 2 つのよく知られたカテゴリに分類しました。

短期キャピタルゲイン: 暗号資産が 1 年以内に処分された場合。これは通常の所得として扱われ、連邦所得税区分に従って課税されます。
長期キャピタルゲイン: 暗号通貨を 1 年以上保有する場合。これはキャピタルゲインの領域に属します。

そしてこれに基づいて、あなたの仮想通貨収入は以下に示すようにさまざまな税金の対象となります。

#1. 短期キャピタルゲイン

上で述べたように、1 年以内に暗号通貨取引で得たものはすべて全体の収入に追加され、所定の IRS 税表に従って課税されます。

税率	単一ファイラー	婚姻届の共同提出または適格生存配偶者	婚姻届を個別に提出する	世帯主
10%	0 ～ 11,000 ドル	0 ～ 22,000 ドル	0 ～ 11,000 ドル	$0 ～ $15,700
12%	$11,001 ～ $44,725	$22,001 ～ $89,450	$11,001 ～ $44,725	$15,701 ～ $59,850
22%	$44,726 ～ $95,375	$89,451 ～ $190,750	$44,726 ～ $95,375	$59,851 ～ $95,350
24%	95,376ドルから182,100ドル	190,751 ドルから 364,200 ドル	95,376ドルから182,100ドル	95,351ドルから182,100ドル
32%	$182,101 ～ $231,250	364,201 ドルから 462,500 ドル	$182,101 ～ $231,250	$182,101 ～ $231,250
35%	$231,251 ～ $578,125	$462,501 ～ $693,750	$231,251 ～ $346,875	$231,251 ～ $578,100
37%	578,126ドル以上	693,751ドル以上	346,876ドル以上	578,101ドル以上

出典: IRS の所得税ブラケット

次に、いくつかの例を見てみましょう。

簡単にするために、連邦税のみを考慮し、納税者 (65 歳未満) が唯一の収入源として暗号通貨の利益を持つ単一の申告者であると仮定します。さらに、例外、控除、取引手数料などは考慮されません。

例 1: ジョンは 100 GTH を 1600 ドルで購入し、数か月後に価格が 1850 ドルに上昇したときにすべて売却しました。

解決策: これは、単一の資産と単一の課税イベントを含む非常に単純な例です。

まずは課税所得の合計を計算してみましょう。

課税所得 = (1850 ドル-1600 ドル)*100
=25,000ドル

税金合計 = 11,000 ドルの 10% + (25,000-11,000) の 12%
=$1,100 + $1,680
=2,780ドル

つまり、これは最も単純なケースであり、納税者が資産に投資し、同じ年内にそれを売却するというものでした。後で計算するために、すべてのトランザクションと、支払いまたは受け取る関連コストをメモしておくことが重要です。

例 2: メリッサは 100 GTH を 1 個あたり 1600 ドルで購入しました。その後、彼女はそれぞれ 1,800 ドル相当の 50 GTH を交換し、1 コインあたり 250 ドルで合計 360 VNB を獲得しました。最終的に、GTH が 1900 ドル、VNB が 235 ドルになったときに、彼女はすべてのコインを現金化しました。

解決策: まず課税対象イベントを理解しましょう。

1 つ目: GTH-VNB 交換。 Melissa は GTH を 1,600 ドルで取得し、GTH が 1,800 ドルに跳ね上がったときに交換して、1 コインあたり 250 ドルの公正市場価格で VNB を入手しました。

注目すべきことに、IRS は交換を、売りに続いて買いを行う行為とみなしています。したがって、購入は非課税ですが、仮想通貨または法定通貨で GTH を販売すると税金が発生し、課税対象イベントとしてカウントされます。

2 番目: 残りの 50 GTH をそれぞれ 1900 ドルで販売します。

3 番目: 360 VNB を 1 個あたり 235 ドルで販売します。

つまり、合計 3 つの課税対象イベントになります。

課税所得 = ($1800-$1600)*50 + ($1900-$1600)*50 + [($235-$250)*360 または $3,000 のいずれか少ない方]
=10,000ドル + 15,000ドル – 3,000ドル
=22,000ドル

**実際の損失は 5,400 ドルでしたが、課税年度に 3,000 ドルを超えて請求することはできません。ただし、残り (2,400 ドル) は、翌年の利益を相殺するために使用される可能性があります。

税金合計 = 11,000 ドルの 10% + (22,000 ドル-11,000 ドル) の 12%
=$1,100 + $1,320
=$2,420

メリッサが GTH の半分を VNB に交換し、その後すべてを売り切るのを見てきました。最終的な取引は彼女にとって複雑な結果となり、VNB で損失を被る一方、GTH を売却して利益を得ることができました。

注目すべきことに、これにより彼女の納税義務も 5,400 ドル減少しました。

短期キャピタルゲインについては理解できたと思います。 すべてを報告し、標準収入と同様に扱ってください。それで準備は完了です。

ただし、仮想通貨のボラティリティを把握していれば、長期投資を目指すことで節税効果を高めることができます。

#2. 長期キャピタルゲイン

1 年以上 – これが長期的な利益の信念です。したがって、税金区分も異なります。

税率	単一ファイラー	既婚の共同申告または生存配偶者	婚姻届を個別に提出する	世帯主
0%	0-$41,675	0～$83,350	0-$41,675	0～55,800ドル
15%	$41,676 ～ $459,750	83,351ドルから517,200ドル。	41,676ドルから258,600ドル。	55,801ドルから488,500ドル
20%	459,751ドル以上	517,201ドル以上	258,601ドル以上	488,501ドル以上

出典: IRS キャピタルゲイン

ほら、1年以上保有するだけで楽に節税できるんです。しかし、それでも、注意していただきたいのですが、すでに一夜にして急落するケースが頻繁に見られるように、一部の暗号通貨投資は1年で灰になる可能性があります。

今回は混乱を招く仮想通貨マイニング収入を考慮して、さらにいくつかのケースを見てみましょう。次の例では、短期およびキャピタルゲインの税金スラブは時間が経っても変わらないというもう 1 つの仮定。

例 3: カイルは、それぞれ 19,000 ドル相当の 6 つのチットコイン (CTC) をマイニングしました。彼はすぐに 1 CTC を 3,800 コルダボット (KOT) と交換しました。 2 年後、CTC が 22,000 ドル、KOT が 6 ドルになったときに、カイルはポートフォリオ全体を清算しました。

解決策: 重要なのは、仮想通貨税は 3 つの課税対象イベントに応じて 2 つのコンポーネントで支払われることです。

IRS はマイニング (およびステーキングの報酬) を収入として扱うため、6 つの CTC がカイルの収入 (短期利益) に直接追加されます。さらに、彼の最終売却額 5 CTC と 3,800 KOT に対する長期税金を計算します。

そこで、税金の計算を 2 つのセクションに分けて説明します。

a) 同じ年に支払う短期税:

課税所得: 6 * 19,000 ドル = 114,000 ドル

では、114,000ドルに対して税金を支払うことになりますか？

いいえ。幸いなことに、マイニング設備、不動産、電気などの控除を考慮すると、その額ははるかに少なくなります。さらに、趣味の採掘者またはプロの採掘者としてのステータスにより、追跡に必要な条項も追加されます。最終的な課税所得。

ただし、減算や例外などを適用せずに、例をそのまま取り上げているので先に進みましょう。

短期税総額 = $11,000 の 10% + ($44,725-$11,000) の 12% + ($95,375-$44,725) の 22% + ($114,000-$95,375) の 24%

= 20,760ドル

b) 売却後に支払う長期税:

これは、2年前の購入以来、カイルがCTCとKOTで享受した利益に対して支払われます。

課税所得 = ($22,000-$19,000)*5 + ($6-$5)*3800
=18,800ドル

これはベーススラブ (<$41,675) に該当するため、返品に対する長期キャピタルゲイン税はありません。

ほら、これが長期投資の素晴らしさです。

最終的に、カイルは CTC を採掘した同年に短期税として 20,760 ドルを支払うことになり、長期的な納税義務は免除されます。

注: 1 つの CTC を 3,800 KOT と交換すると、別の課税イベントが発生する可能性があります。しかし、この交換はマイニングの直後だったため、利益はゼロでした。

頭が痛くないですよね？なぜなら、手動での税金の計算は面倒であり、月に多くの取引を行う人にとっては間違いの危険があるからです。

たとえば、すべて異なる原価基準 (購入価格) で購入した 3 つの BTC のうち 2 つを売却した場合、短期または長期の税金をどのように計算しますか?ここで、LIFO、FIFO、HIFO、または特定の ID というアカウンティング方法が登場します。

通常の取引に加えて、IRS はエアドロップやハードフォークから受け取った仮想通貨も収入として扱い、全員が報告する必要があります。そして、見落とす可能性のある条項が山ほどあり、計算間違いや不適切な報告につながる可能性があります。

仮想通貨税計算ツール

したがって、プロトレーダーには以下の仮想通貨税計算ツールを使用することをお勧めします。

#1. コインレジャー

CoinLedger は、暗号通貨を簡単に実行できる機能を備えたプレミアム暗号通貨税計算ツールです。

特徴：

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10,000以上の暗号通貨をサポート
無制限の交換同期
DeFiサポート
FIFO、LIFO、HIFO
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CoinLedgerにサインアップし、すべての取引をインポートし、キャピタルゲインまたはロスを表示し、ポートフォリオを追跡することが無料でできます。サブスクリプションが必要なのは、完全な税務レポートのダウンロードと確認のみです。

さらに、CoinLedger は、TurboTax Online、TurboTax Desktop、TaxACT などの税務ソフトウェアとうまく統合されています。さらに、IRS Form 8949、キャピタルゲイン、年末ポジションなどの税務レポートにもアクセスできます。

最後に、CoinLedger のプレミアムプランには 14 日間の返金保証が付いているため、リスクなくお試しいただけます。

#2. 付き添い

Accointing の最も優れた点は、最大 25 件のトランザクションを無料で利用できることです。これは同様に強力ですが、現在の制限はポートフォリオあたり 50,000 件以下のトランザクションを報告することです。

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20,000以上の暗号通貨をサポート
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ポートフォリオのセグメンテーション
ソーシャルシェアリング
FIFO、LIFO、HIFO
NFTのサポート

これらの標準的な特典に加えて、Acointing 暗号通貨市場センチメント分析ツールの恩恵も受けられます。さらに、現在のポートフォリオの規模をより正確に測定するために、望ましい法定通貨を選択することもできます。

Accointing は、一般的な納税申告ソフトウェアや暗号通貨の価格詳細の手動変更もサポートしています。また、ICO、エアドロップ、マイニング、ステーキングなどと互換性があり、ワンストップの暗号通貨税務ソフトウェアになります。

全体として、Acointing は初心者向けの仕事をしており、プロのトレーダーであっても、徹底的にテストするために寛大な 30 日間の返金制度があります。

#3. トークンタックス

TokenTax は、仮想通貨税務ツールであるだけでなく、VIP プランユーザー向けのフルサービスの税務会計サービスとしても機能します。

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税金プレビュー

さらに、TurboTax は、申告時やその他の場所で必要となる納税フォームを自動生成します。

TurboTax のもう 1 つのハイライト機能は、欠落データを正確に見つけてレポートするエラー調整です。さらに、これは場所に関係なく、グローバルに機能します。

イーサリアムのガス料金、マイニングおよびステーキング収入などについて個別にレポートしており、暗号通貨投資の戦略を立てるために必要な洞察が得られます。

最後に、私が感じた唯一の欠点は、無料版、試用版、さらにはキャッシュバックポリシーがないことです。

仮想通貨税が簡単に！

仮想通貨は税金という点ではまだ新しいものであり、特定の側面を見逃すのは当然のことであり、それによってお金が節約されたり、不正確な報告が必要になったりする可能性があります。

無数の条項と複雑さがあるこのようなケースでは、Acointing のような仮想通貨税務ツールが救世主となります。ここでリストしたのはほんの一部ですが、その他のオプションを確認できる仮想通貨税務ソフトウェアがさらにいくつかあります。

良い一日を！

PS: ここでは、参照しておくとよい IRS ガイドをいくつか紹介します。